Lorem per i clienti della Professional Data Srl e dello Studio Associato Landi & Ermini
Informative e news per la clientela di studio
Le news di febbraio
La Certificazione Unica 2022
Scade il 16 marzo 2022 la certificazione degli utili corrisposti nel 2021
Autoliquidazione Inail 2021/2022
Dichiarazione tardiva dei redditi per il periodo d’imposta 2020
Stampa dei registri contabili
Le novità Intrastat per l’anno 2022
“Prezzo valore” per le pertinenze solo con effettivo asservimento
Entro 16 marzo 2022 l’invio dei dati della dichiarazione precompilata relativi al 2021
Investimenti in beni strumentali nuovi: le nuove regole
Detrazioni sugli immobili: in scadenza la comunicazione telematica delle spese 2021 oggetto di sconto in fattura o cessione del credito
Arrivano i chiarimenti dall’agenzia in tema di note di variazione
Le caratteristiche della fattura elettronica non imponibile emessa nei confronti di un esportatore abituale
Occhio alle scadenze
Principali scadenze dal 16 febbraio al 15 marzo 2022
Informative e news per la clientela di studio
CONTRATTI DI LOCAZIONE DI UNITÀ ACCORPATE
Nell’ambito di un contratto di locazione di due unità immobiliari accorpate, laddove l’oggetto dei
contratti non risulta più corrispondente a quello dedotto in ciascun dei due contratti che il
contribuente intenderebbe non voler risolvere, è necessario in ogni caso procedere alla relativa
cessazione dei contratti esistenti e alla stipula di un nuovo contratto di locazione che rispecchi
l’attualità della situazione esistente. Lo ha chiarito l’Agenzia delle entrate con la risposta a interpello
n. 28 del 17 gennaio 2022.
(Agenzia delle entrate, risposta a interpello n. 28 del 17 gennaio 2022)
NUOVO MODELLO DI CARTELLA DI PAGAMENTO
Con provvedimento n. 14113 del 17 gennaio 2022, l’Agenzia delle entrate ha approvato il nuovo
modello di cartella di pagamento che l’agente della riscossione è tenuto a utilizzare per le cartelle
relative ai carichi affidatigli a decorrere dal 1° gennaio 2022.
(Agenzia delle entrate, provvedimento n. 14113 del 17 gennaio 2022)
RISOLUZIONE CONSENSUALE COMPRAVENDITA
Secondo la risoluzione n. 3 del 18 gennaio 2022 dell’Agenzia delle entrate in caso di risoluzione
consensuale compravendita è dovuta l’imposta di registro in misura proporzionale.
(Agenzia delle entrate, risoluzione n. 3 del 18 gennaio 2022)
MODIFICHE AL CODICE CIVILE IN TEMA DI BILANCI SOCIETARI
È stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale n. 12 del 17 gennaio 2022 la L. 238/2021 recante
“Disposizioni per l’adempimento degli obblighi derivanti dall’appartenenza dell’Italia all’Unione Europea –
Legge europea 2019-2020”, con la quale sono state recepite le modifiche al codice civile in tema di
bilanci societari.
(Gazzetta Ufficiale n. 12 del 17 gennaio 2022)
CREDITO D’IMPOSTA PUBBLICITÀ 2021
Le imprese, i lavoratori autonomi e gli enti non commerciali, che hanno presentato entro il 31
ottobre 2021 la comunicazione per l’accesso al credito d’imposta pubblicità 2021, potranno inviare la
dichiarazione sostitutiva degli investimenti pubblicitari effettivamente realizzati nel 2021, per
confermare la prenotazione, dal 10 gennaio al 10 febbraio 2022.
(Articolo 57-bis, D.L. 50 del 24 aprile 2017)
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AGGIORNATO IL CANALE PER LA COMUNICAZIONE DELL’OPZIONE DELLO SCONTO
IN FATTURA E DELLA CESSIONE DEI CREDITI
Con un comunicato stampa del 28 gennaio 2022 l’Agenzia delle entrate ha annunciato che dal 4
febbraio verrà aggiornato il canale per la comunicazione dell’opzione dello sconto in fattura e della
cessione dei crediti affinché si possano comunicare:
gli interventi di importo complessivo non superiore a 10.000 euro e
i lavori in edilizia libera,
senza necessità del visto di conformità.
(Agenzia delle entrate, comunicato stampa del 28 gennaio 2022)
OPERATIVO IL FONDO PER INTERVENTI VOLTI A FAVORIRE LO SVILUPPO
DELLE TECNOLOGIE
È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 25 del 31 gennaio 2022 il Decreto Mise 6 dicembre 2021
recante i “Criteri e modalità di utilizzo delle risorse del fondo per interventi volti a favorire lo sviluppo
delle tecnologie e delle applicazioni di intelligenza artificiale, blockchain e internet of things” con una
dotazione iniziale di 45 milioni di euro. Il fondo ha l’obiettivo di promuovere la competitività e la
produttività del sistema imprenditoriale dell’Italia attraverso progetti di ricerca e innovazione
tecnologica legati al programma transizione 4.0.
(Mise, decreto del 6 dicembre 2021)
LA CERTIFICAZIONE UNICA 2022
L’Agenzia delle entrate, con provvedimento n. 11169 del 14 gennaio 2022, ha reso disponibile la
versione definitiva della Certificazione Unica 2022, meglio nota come CU, da utilizzare per attestare,
da parte dei sostituti di imposta, relativamente al 2021, i redditi di lavoro dipendente, assimilati, di
lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, i contributi previdenziali, assistenziali e assicurativi.
La CU 2022, inoltre, deve essere presentata anche dai soggetti che hanno corrisposto somme e valori
per i quali non è prevista l’applicazione delle ritenute alla fonte ma che sono assoggettati alla
contribuzione dovuta all’Inps, come le aziende straniere che occupano lavoratori italiani all’estero
assicurati in Italia.
Novità
Tre le novità da segnalare:
riconfermato l’aumento a 609,50 euro della riduzione dell’imposta a favore del personale
dipendente del “comparto sicurezza”;
vengono inserite nuove agevolazioni previste per il Tfr in caso di cooperative costituite da
lavoratori provenienti da aziende in difficoltà e per le prestazioni dei Fondi di solidarietà
bilaterale del credito ordinario, cooperativo e della società Poste italiane Spa;
trova indicazione infine la liquidazione anticipata dell’indennità di disoccupazione, NASPI.
Termini
La CU 2021 si articola in 2 diverse certificazioni:
il modello sintetico, da consegnare ai sostituiti;
il modello ordinario, più corposo in quanto prevede alcune informazioni precedentemente incluse
nel modello 770, da trasmettere telematicamente all’Agenzia delle entrate.
Nel 2022 viene confermato il termine che ha debuttato lo scorso anno che prevede il 16 marzo
2022 come termine sia per la trasmissione telematica delle Cu sia per la consegna della Cu
sintetica al percipiente del reddito certificato.
Resta fissato al 31 ottobre 2022 il termine per la trasmissione delle certificazioni contenenti
esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata (medesimo
termine di invio del modello 770/2022).
Composizione della certificazione
Il modello ordinario da inviare all’Agenzia delle entrate è composto dai seguenti quadri:
frontespizio, dove trovano spazio le informazioni relative al tipo di comunicazione, ai dati del
sostituto, ai dati relativi al rappresentante firmatario della comunicazione, alla firma della
comunicazione e all’impegno alla presentazione telematica;
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quadro CT, nel quale vengono indicate, se non già comunicate in precedenza, le informazioni
riguardanti la ricezione in via telematica dei dati relativi ai modello 730-4 resi disponibili
dall’Agenzia delle entrate. Il quadro CT deve essere compilato solamente dai sostituti d’imposta
che non hanno presentato il modello per la “Comunicazione per la ricezione in via telematica dei
dati relativi ai modello 730-4 resi disponibili dall’Agenzia delle entrate” e che trasmettono almeno
una certificazione di redditi di lavoro dipendente;
Certificazione Unica 2022, nella quale vengono riportati, in 2 sezioni distinte, i dati fiscali e
previdenziali relativi alle certificazioni di lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale e le
certificazioni di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi.
Nelle istruzioni per la compilazione viene precisato che è consentito suddividere il flusso telematico
inviando, oltre il frontespizio ed eventualmente il quadro CT, le certificazioni dati lavoro dipendente e
assimilati separatamente dalle certificazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi.
Il modello sintetico, invece, è composto da 3 parti:
dati anagrafici, per l’indicazione dei dati del soggetto che rilascia la certificazione e di quelli
relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme, compresi quindi i lavoratori
autonomi;
certificazioni lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale;
certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi.